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Planeación Tributaria para la toma de decisiones - Fases de la Planeación
(3 opiniones)
Artículo de
José Orlando Morera Cruz - 21 de Mayo de 2006
Temas Relacionados:
Estados financieros
3. Fases de la Planeación
~1) Conocimiento del negocio:
o Características de la compañía
o Composición del capital (nacional o extranjero)
o Objeto social (productos o servicio que vende)
o Riesgos estratégicos del negocio
o Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)
o Información financiera actual y presupuestada
o Planes de inversión – nuevos productos o servicios
o Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)
o Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
o Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.
o Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
o Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
o Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de la compañía en el cual se cubran los siguientes aspectos:
o Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.
o Alternativas.
o Presentación de informe.
o Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.
o Características de la compañía
o Composición del capital (nacional o extranjero)
o Objeto social (productos o servicio que vende)
o Riesgos estratégicos del negocio
o Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)
o Información financiera actual y presupuestada
o Planes de inversión – nuevos productos o servicios
o Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)
- Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:
o Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
o Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.
o Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
o Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
o Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
- Desarrollo de la Planeación:
Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de la compañía en el cual se cubran los siguientes aspectos:
o Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.
o Alternativas.
o Presentación de informe.
o Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.
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