Contabilidad básica - Caja y Bancos

Caja y Bancos son dos cuentas del Activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa.

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Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el dinero que está físicamente en la empresa, en su caja fuerte, mientras que en "bancos" se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado en los bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).

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Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como mucho cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -100 pesetas).

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No debemos confundir esta cuenta de "bancos" del Activo con otra cuenta del Pasivo que denominaremos también "bancos" o "créditos" y donde se contabiliza el dinero que la empresa debe a los bancos (créditos, préstamos, etc.).

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Veamos el funcionamiento de estas cuentas.

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Ejemplo 1:

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Se constituye una empresa con una aportación de capital de los socios de 1.000.000 pesetas .Su reflejo en el Libro Diario será:

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|| || 1.000.000 Caja || a || Capital 1.000.000 || ||

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Con un Balance inicial que será:

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|| ACTIVO || PASIVO ||
|| Caja ................................ 1.000.000 || Capital ............................. 1.000.000 ||

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A continuación la empresa ingresa 500.000 pesetas en el Banco (por si los cacos). Su reflejo en el Libro Diario será:

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|| || 500.000 Bancos || a || Caja 500.000 || ||

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Con lo que el Balance queda:

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|| ACTIVO || PASIVO ||
|| Caja ................................... 500.000 || Capital ............................. 1.000.000 ||
|| Bancos .............................. 500.000 || ||
|| || ||

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Atención: una pequeña observación (abróchense los cinturones).

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Un apunte en el "debe" (izquierda) de Libro Diario referente a una cuenta del Activo (como es el caso de "Bancos") significa que la cuenta se incrementa (vemos que "bancos" ha pasado de "0 pesetas" a "500.000 pesetas").

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Por el contrario, un apunte en el "haber" (derecha) del Libro Diario referente a una cuenta del Activo (como es el caso de "caja") significa que la cuenta disminuye ("caja" ha pasado de "1.000.000 pesetas" a "500.000 pesetas").

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Seguimos...

Ejemplo 2:

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a continuación, la empresa adquiere un camión por 500.000 pesetas que paga con una transferencia bancaria. Su reflejo en el Libro Diario será:

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|| || 500.000 Camión || a || Bancos 500.000 || ||


Con lo que el Balance queda:

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|| ACTIVO || PASIVO ||
|| Caja ................................. 500.000 || Capital ............................. 1.000.000 ||
|| Camión ............................. 500.000 || ||

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Recordar la observación que hemos hecho antes sobre como aumentan o disminuyen las cuentas del Activo.

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Finalmente, vamos a ver como han quedado los Libros Mayores de las cuentas de "caja" y de "bancos":

Caja

|| DEBE || HABER ||
|| 1.000.000 || 500.000 ||
|| SALDO ........ 500.000 || ||

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El apunte de 1.000.000 pesetas corresponde a la aportación de capital de los socios, mientras que el apunte de 500.000 pesetas corresponde al ingreso que se hizo en el banco.

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Bancos

|| DEBE || HABER ||
|| 500.000 || 500.000 ||
|| SALDO ................. 0 || ||

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El apunte de 500.000 pesetas de la izquierda corresponde al ingreso que se realizó con dinero de la "caja", mientras que el de la derecha corresponde a la transferencia que se hizo para pagar la compra del camión.
manejan el flujo de dinero de una empresa.