Decisiones gerenciales en base a los presupuestos - Analisis de variaciones
Monografía creado por Francisco Quisiguiña Calle. Extraido de: http://www.gestiopolis.com/recursos4/docs/fin/decibase.htm
24 de Mayo de 2006
Administación de empresas
10 - Analisis de variaciones
Al analizar un estado de resultados proyectado y compararlo con los resultados reales de un año, se observarán generalmente variaciones en la utilidad bruta, esta variación se debe principalmente a variaciones de volumen, precio y mezcla de producto.
En cuanto a la variación de volumen, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta el hecho de vender mas o menos que lo presupuestado, suponiendo que no hay variación en el precio del presupuesto o en la mezcla de producto.
La variación de precio, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta la diferencia entre los precios reales y los presupuestados para la cantidad real de productos vendida.
La variación de la mezcla del producto, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta la diferencia entre la mezcla del producto real de productos vendida, es decir, la proporción de cada producto en el total, y la mezcla presupuestada.
La variación de volumen puede dividirse aun más, en una variación del mercado de la industria y en una participación de la variación en el mercado.
EMPRESA MODELO S.A. ANÁLISIS DE VARIACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO ..........................................................
EXPRESADO EN DÓLARES
|| CONCEPTO || Presupuesto || % || Real || % || Real || % || % ||
|| || Ene-02 || || Ene-02 || || Dic-01 || || Cumplim. ||
|| INGRESOS || || || || || || || ||
|| Venta producto estrella || 913,140 || 80.9% || 970,563 || 84.4% || 663,527 || 82.0% || 6% ||
|| Venta Otros Productos || 215,128 || 19.1% || 179,869 || 15.6% || 145,772 || 18.0% || -20% ||
|| || || || || || || || ||
|| Total ventas || 1,128,267 || 100.0% || 1,150,432 || 100.0% || 809,299 || 100.0% || 2% ||
|| || || || || || || || ||
|| COSTOS || || || || || || || ||
|| Costos producto estrella || 763,614 || 83.6% || 822,612 || 84.8% || 604,053 || 91.0% || 7% ||
|| Costo Otros Productos || 173,228 || 80.5% || 130,493 || 72.5% || 108,838 || 74.7% || -33% ||
|| || || || || || || || ||
|| Total Costo de Ventas || 936,842 || 83.0% || 953,105 || 82.8% || 712,891 || 88.1% || 2% ||
|| || || || || || || ||
En cuanto a la variación de volumen, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta el hecho de vender mas o menos que lo presupuestado, suponiendo que no hay variación en el precio del presupuesto o en la mezcla de producto.
La variación de precio, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta la diferencia entre los precios reales y los presupuestados para la cantidad real de productos vendida.
La variación de la mezcla del producto, el efecto que tiene sobre la utilidad bruta la diferencia entre la mezcla del producto real de productos vendida, es decir, la proporción de cada producto en el total, y la mezcla presupuestada.
La variación de volumen puede dividirse aun más, en una variación del mercado de la industria y en una participación de la variación en el mercado.
EMPRESA MODELO S.A. ANÁLISIS DE VARIACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO ..........................................................
EXPRESADO EN DÓLARES
|| CONCEPTO || Presupuesto || % || Real || % || Real || % || % ||
|| || Ene-02 || || Ene-02 || || Dic-01 || || Cumplim. ||
|| INGRESOS || || || || || || || ||
|| Venta producto estrella || 913,140 || 80.9% || 970,563 || 84.4% || 663,527 || 82.0% || 6% ||
|| Venta Otros Productos || 215,128 || 19.1% || 179,869 || 15.6% || 145,772 || 18.0% || -20% ||
|| || || || || || || || ||
|| Total ventas || 1,128,267 || 100.0% || 1,150,432 || 100.0% || 809,299 || 100.0% || 2% ||
|| || || || || || || || ||
|| COSTOS || || || || || || || ||
|| Costos producto estrella || 763,614 || 83.6% || 822,612 || 84.8% || 604,053 || 91.0% || 7% ||
|| Costo Otros Productos || 173,228 || 80.5% || 130,493 || 72.5% || 108,838 || 74.7% || -33% ||
|| || || || || || || || ||
|| Total Costo de Ventas || 936,842 || 83.0% || 953,105 || 82.8% || 712,891 || 88.1% || 2% ||
|| || || || || || || ||
Valora este capítulo:
Autor y licencia de 'Decisiones gerenciales en base a los presupuestos - Analisis de variaciones'
|
Opiniona sobre 'Decisiones gerenciales en base a los presupuestos - Analisis de variaciones' (21)
Tu nombre debe tener tres caracteres como mínimo.
Es necesario que te des de alta con una cuenta de correo válida.
Es necesario que te des de alta con una cuenta de correo válida.
El contenido del título de tu opinión debe tener tres caracteres como mínimo.
Es obligatorio que selecciones una valoración del recurso.
El contenido del comentario de tu opinión debe tener tres caracteres como mínimo.
Opina sobre este monografía |
Wikis relacionados con 'Decisiones gerenciales en base a los presupuestos - Analisis de variaciones'
En las iniciativas de formación de directivos, el trabajo en equipo y la participación en...
Más »
Uno de los aspectos más importantes dentro del sector laboral, es la toma de decisiones....
Más »
Conocer nuestro propio estilo de liderazgo y el de las personas que integran nuestro equipo...
Más »
Nos complace presentar el Plan detallado de consultoría y formación que Luis E. Vásquez ...
Más »
Las políticas de inversiones han dado una nueva perspectiva al papel de la administración financiera,...
Más »
