Con el objetivo de obtener una evaluación del comportamiento del proyecto se definen las expresiones de cálculo principales, los índices e indicadores y se proponen formas de evaluar cualitativamente el proyecto en los cortes, en función de sus resultados parciales.
Ø Definiciones principales.
Para conocer los parámetros característicos del proceso se brindan algunas definiciones que permiten su análisis.
Þ CPTP . Costo planificado del trabajo planificado acumulado hasta la fecha del corte ( TC ). Campo de valor acumulado que indica la cantidad del costo que debería haberse ejecutado hasta el TC.
Para un tiempo de corte ( TC ) pueden presentarse las siguientes condiciones:
· Si la tarea terminó, TC > TFP (Tiempo Final Planificado) % eje plan = 100.
CPTP = Presupuesto planificado con relación a la Línea base (LB) inicial planificada. Toma el costo presupuestado total planificado al final de la tarea. CPTP = CPF.
· Si la tarea está en ejecución:TI < TC < TFP TIP = T. Inicial Planificado.
% de ejecución planificado para el tiempo
TC = TC – TIP / TFP - TIP
T= TFP – TIP = Tiempo total planificado.
CPTP = T x JT x S ( R x t ) x % eje planificado R= planificados. T= Tiempo total planificado independientemente que en el tiempo TC esté atrasada o adelantada la tarea. % de Ejecución planificado = TC – TIP / T.
ÞCPTR : Costo planificado del trabajo realizado acumulado para la fecha de corte. Es el costo total presupuestado multiplicado por el porcentaje real ejecutado o completado para la fecha de corte.
Campo de valor acumulado que indica la cantidad del presupuesto que debería haberse ejecutado teniendo en cuenta la cantidad de trabajo realizado hasta el TC.
Comportamiento para las diferentes condiciones.
· Si la actividad ya terminó, % eje = 100, CPTR = CPF = TP x JT x S(R x t).
· Si la actividad está en ejecución, CPTR =T x JT xS(R x t)x % eje real
CPTR = CPF x % eje real. T, R y t son planificados.
· Si la actividad no ha comenzado, % eje = 0, CPTR = 0.
% de ejecución real = Tiempo de ejecución real / Tiempo total de ejecución.
% de ejecución real = TFR – TIR / TFE – TIR
En las tareas adelantadas se calcula el CPTR hasta el TC.
ÞCRTR : Costo real del trabajo real ejecutado acumulado para la fecha de corte.
Este campo muestra los costos acumulados reales de la tarea. Asume las variaciones en costo por ajustes en la duración, los recursos o las tasas.
CRTR = T x JT xS( R x t) x % ejecución real. Costo real x % ejecución real. Esto se cumple solo para R y T reales. Si existe reducción o aumento de recursos o de tiempo de ejecución el costo real varía con relación al planificado.
Este campo según las tres variantes se comporta de la siguiente forma.
· Si la actividad está terminada, CRTR = T x JT x S( R x t) =CEF (Tiene incluida las variaciones del costo). % ejecución real = 100 %
· Si la actividad está en ejecución,
CRTR = T x JT xS( R x t)x % ejecución real. T, R y t son reales.
· Si la actividad no ha comenzado, CRTR = 0.
CRTR asume las variaciones en costo en función de los cambios en R, t y T.
Sí T real = T plan, R real = R plan, % de ejecución = 100: CRTR = CPF =CEF.
Para tareas adelantadas con relación al TC el CRTR se calcula hasta el TC.
CPF: Costo Planificado final. Permanece constante. Coincide con la línea base.
CEF : Costo estimado final.. Asume las variaciones del costo en los cortes.
VAF = CPF - CEF va asumiendo en cada corte las variaciones acumuladas del costo.
La variación de VAF en los cortes brinda criterios importantes para evaluar el comportamiento del proyecto en función del costo.
Para las tareas concluidas con el 100 % de ejecución se cumple
CPTP = CPF CRTR = CEF.
Ø Indices e indicadores.
Tomando en cuenta el conjunto de parámetros característicos del proceso CPTP, CPTR, CRTR, CEF Y CPF se definen los índices que permiten el análisis del comportamiento y evaluación del proyecto que son requeridos en el tablero de comando.
· VP = Variación de la programación = CPTR - CPTP. Expresa la variación de la programación en términos de costo.
La comparación del CPTP con el campo CPTR permite determinar si la tarea está atrasada o adelantada respecto a la programación en términos de costo.
VP = CPTR - CPTP = CP. % EJE REAL - CP. % EJE PLAN.
VP = CP ( % REAL - % PLAN. ) SI CP > 0 y % REAL > % Plan Þ VP>0.
Si CPTR > CPTP VP> 0 entonces la programación está adelantada.
Costo promedio diario del proyecto CD = CT / DRC.
DRC. Duración por la R. Crítica.
VP1 = Días estimados de atraso. = VP / costo diario. VP / CD.
VP1 = Días de atraso.
La duración real DR = TC - VP1. FA = FC – VP1 [14]
Para un tiempo de corte dado TC la duración real de trabajo DR estará afectado por los días de atraso de VP1.
· VC = Variación del costo = CPTR - CRTR
Puede compararse el CPTR con el campo CRTR para determinar si los gastos del proyecto están de acuerdo con el presupuesto en el TC.
VC = CPTR - CRTR = CP. % EJE REAL - CR. % EJE REAL.
VC = % REAL ( CP - CR ) SI CP > CR y % EJE REAL > 0 Þ VC > 0
Si CPTR > CRTR VC > 0 El costo está por debajo del presupuesto.
Para el punto de corte CR = C contb. El costo real debe ser igual al de contabilidad dado por el centro de costo por proyecto en el TC. Esta es una condición que refleja la confiabilidad del proceso de costo, donde están incluidas todas las tareas en el TC
