El informe diario de operaciones - Sección de los cheques girados y las compras al crédito

Esta sección esta compuesta en dos partes:

Cheques girados
Se refiere a la información que corresponde acumular para todos los cheques girados cada día. En él se realiza la anotación de los débitos a afectar por cheque girado y el valor total de los mismos, que se tomará como crédito del banco.

Compras al crédito
Se refiere a la información correspondiente a las compras realizadas al crédito. Se anota el débito de la cuenta que corresponde afectar y el dato del total que corresponde la monto a pagar a los proveedores.

Ambas secciones contienen columnas para diversas anotaciones, que se explican continuación:

Columna de número
En esta columna debe anotarse el número del cheque emitido o factura al crédito según el caso.

Columna de descripción
Se incluirá el nombre a quien se giró el cheque o del proveedor, si se refiere a una factura al crédito.

Columna de cuentas por pagar
Deberá anotarse el valor abonado a los proveedores, a través de cheques girados.

Columna de compras
En esta columna anotaremos todas las compras de mercancía que se efectuaron ya sea al contado, mediante cheque o al crédito mediante factura. Esta cifra no incluye el I. T. B. M.

Columna de I. T. B. M
El valor del Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles (I.T.B.M.) que incluye cada compra o gasto gravado con este impuesto.

Columna de gastos de operaciones
Corresponde anotar el valor por gastos realizados ya sea a través de cheques girados o compras al crédito.

Columna de Código
Al lado de cada gasto registrado debe anotarse el código que corresponde afectar según el catálogo de cuentas.

Ejemplo
1. Se gira un cheque por B/. 100.00 para pago de salarios.
2. Se registrará en el informe diario así:

En la columna gastos de operaciones se anota el valor de B/. 100.00 y seguidamente en la columna de código se anotará "01" que corresponde al número asignado a este gasto, en el código de cuentas.

Columna de Varias
En esta columna se anotará el valor que corresponde a cualquiera otra cuenta que no se ha asignado columna especial y que deba afectarse por un cheque girado o compras al crédito.

Columna de código
Se refiere al código asignado, según la codificación de cuentas, a la cuenta anotada en la columna varias:

Ejemplo
1. Se gira un cheque por B/. 10,000.00 para la compra de equipo de oficina.
2. En la columna varias el valor de B/.10,000.00 y seguidamente se anotará en la columna de código el número 123.

Línea de totales de hoy
El dato contenido en los renglones de "totales de hoy", no es más que la suma de todas las columnas "débito", afectadas en cada día, cuya sumatoria debe coincidir con el valor resultante en la suma "totales de hoy" de la "totales". Este balance debe verificarse en cada informe emitido.

Línea de totales acumulado
Se refiere a la suma de los "totales de hoy" más el acumulado del día anterior de cada uno de las columnas que contiene el informe. Igualmente que lo expresado en el punto anterior debe existir balance entre la sumatoría del acumulado de todas las columnas "débitos" y la suma de la columna "totales".

Además la sección de cheques girados y compras al crédito debe contar con un anexo donde acumule los créditos del banco y cuentas por pagar que se explican a continuación.

Creditos "hoy" y "acumulado"

Como el informe de cheques girados y compras al crédito se prepara en una sola sección se hace necesario desglosar diariamente los créditos a afectar. Por lo tanto debe acumularse individualmente el valor de los cheques girados y de las compras al crédito realizadas durante el día para anotar dichos valores en los renglones asignados a bancos y cuentas por pagar.

Columna de hoy
En esta columna se anotará la suma de los cheques girados y la suma de las compras al crédito del día.

Columna de acumulado
En esta columna se sumará el acumulado del día anterior más el día de hoy de la cuenta de banco y cuentas por pagar.

Este informe diario contiene además secciones de control, que servirá de gran ayuda para verificar que la información anotada en esta estructura es correcta y la misma se ha registrado igualmente en el libro de banco, en los auxiliares de cuentas por cobrar, cuentas por pagar y en el de los préstamos por pagar bancos.

Existe también una sección para el control de inventario en la cual

Se obtiene diariamente el costo de la mercancía vendida y el acumulado a la fecha y el saldo de un inventario estimado que podrá verificarse en cualquier momento con el inventario físico con que cuenta la empresa.

Tal como se ha mostrado en las secciones anteriores, se muestra a continuación la forma práctica, que se sugiere para la sección de cheques girados y compras al crédito.