El informe diario de operaciones - Ventajas Del Informe Diario De Operaciones Y Desventajas De Los Diarios Esp

El informe diario de operaciones presenta una serie de ventajas.
Si se compara con lo diarios especiales. A continuación de describen las mencionadas ventajas.

Ventajas
Diariamente se acumulan cuentas importantes como son ingresos, costos y gastos de una compañía.
Se pueden obtener los saldos conciliados de cuentas importantes bancos, inventarios, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
La documentación que sustenta la información registrada puede verificarse en forma sencilla y eficaz.
Los asientos que se van a contabilizar en el diario general, muestran la exactitud de débitos y créditos diariamente.

Este informe controla el manejo de los ingresos ya que permite observar si éstos se depositan íntegramente al banco y se hacen los cargos correctos a cuentas por cobrar. Blanes, 1989, pág. 125

Desventajas de los diarios especiales
La información de contabilidad se encuentra separadamente en los diferentes diarios.
No es posible conocer el acumulado de renglones importantes como son ingresos, compras y gastos hasta final del mes.

En los diarios especiales no tenemos control de cuentas importantes como son banco, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otros.
Los documentos archivados no se pueden localizar rápidamente.
Que el manejo y registro de las operaciones es mucho.
El registro es más costoso porque necesita más informes y más personal.

Esquema Del Informe Diario De Operaciones

El esquema del informe diario de operaciones tiene como objetivo primordial observar, medir, registrar, clasificar y revisar las transacciones comerciales de una entidad, expresadas en términos monetarios. Además permite a la administración interpretar la información contenida y lograr oportunamente los avances requeridos en la búsqueda de sus objetivos empresariales. Los datos contables constituyen el material clave para la toma de decisiones económicas fundamentales sobre la asignación del recursos productivos de la empresa.

Con este informe diario tendremos la oportunidad de registrar las transacciones diarias de la empresa y contar con el acumulado de los datos más importantes, los que se constituyen en una fuente de información oportuna. Uno de los problemas que confrontan las pequeñas y medianas empresas de nuestro medio es la falta de un sistema de contabilidad sencillo que ofrezca información constante y sin incurrir en costos elevados de personal y de operación.

El informe recomendado contiene diferentes secciones que permiten mayor facilidad de registro y control de las operaciones comerciales de los negocios.

Las secciones básicas referidas se detallan a continuación
.Sección de ingresos y sus respectivos cargos
.Sección de cheques girados y compras al crédito
Además existen secciones de control como:
.Sección de control de inventario de mercancía
. Sección de controles de saldos de cuentas
.Sección de observaciones
. Sección de firma, de fecha y número

Para una mejor comprensión del procedimiento que debe seguirse en el registro de cada una de las secciones enunciadas en el párrafo anterior, describimos a continuación, las secciones básicas:

Sección de ingresos y sus respectivos cargos

Esta sección se divide en tres partes:

---

Registro de los créditos

---

Registro de los débitos

---

Registro de totales de débito y crédito
Registro de los créditos

El registro de los créditos incluye todos los ingresos ya sean en efectivo o al crédito que obtenga la empresa. También se anotarán los abonos recibidos de clientes, las cuotas de club de mercancía pagadas por los socios o dueños de los clubes de mercancía, depósitos recibidos de clientes en concepto de apartados de mercancía, I. T. B. M cobrado o cargado al crédito, otros ingresos recibidos y cualquiera otra entrada de efectivo o cuenta al crédito que obtenga la empresa. A cada crédito se le asignará una línea y una columna para anotar la suma que corresponda del día que ocurre la transacción y una columna para el correspondiente acumulado.

Registro de los débitos

El registro de los débitos incluye todos los cargos que corresponden contabilizar por el efecto de los créditos registrados. Es decir, si se obtiene ingresos en efectivo el cargo corresponde a una cuenta bancaria o de caja; si se obtiene registro al crédito el cargo será cuentas por cobrar o cualquiera otra que sea aplicable o que este de acuerdo con el catálogo de cuentas.

Los documentos que originan los registros de la sección de ingresos son: facturas por ventas y recibos. Estos documentos deben preveer todos los controles que permita el cumplimiento de los aspectos legales y de control interno. Los controles mínimos recomendados son: nombre de la empresa, registro único del contribuyente, numeración pre-impresa, copias y cualquier otro que sea requerido.

Estos documentos deben revisarse diariamente y resumirse en un informe previo que se denomina "arqueo de caja".

El informe de arqueo de caja se explica por sí sólo y únicamente cabe señalar que es de gran importancia para evaluar el control interno de las operaciones de ingreso.

Registro de totales de débito y crédito

El registro de totales se refiere al balance diario que debe existir entre las partidas que componen la sumatoria de los créditos y débitos que componen la sección de ingresos.

Las cuentas más importantes que se utilizan normalmente en la recopilación de la sección de ingresos para las pequeñas y medianas empresas son:

Línea de ventas
Se anotará la suma de todas las ventas al contado, crédito, apartadas y de club, realizadas en el día sin incluir el 1. T. B. M.