PROGRAMACIÓN
La programación es la fase del proceso presupuestario en la cual se estiman los ingresos y los gastos para la prestación de los servicios de carácter local, a cargo de las municipalidades.
Los ingresos se estiman por todo concepto y los gastos se proveen de acuerdo con la demanda que se espera atender para el año fiscal. Para tal efecto, se debe compatibilizar la magnitud de los recursos financieros a recaudar, captar u obtener con los gastos que se esperan realizar durante el año fiscal.
Esta etapa presupuestal debe ser consistente con armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los Planes Estratégicos Institucionales (PEI), con la finalidad de alcanzar una armoniosa articulación entre las acciones de mediano y largo plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en los presupuestos institucionales.
Los Planes Estratégicos constituyen instrumentos orientadores de la gestión institucional y sirven únicamente, de guía para dar inicio a la preparación de los Presupuestos Institucionales que articulan los ingresos y gastos con los objetivos institucionales para el año fiscal 2005.
FORMULACIÓN
Es una etapa preponderantemente técnico – administrativo, que se inicia con la apertura de la estructura programática; asignación de recursos financieros vía transferencias, tales como los destinados al Programa Municipal del Vaso de Leche y Fondo de Compensación Municipal; y se preparan los diferentes formatos que son solicitados por las Directivas Técnicas del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales, diseñados y publicados anualmente en el diario oficial “EL PERUANO” por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico del Ministerio de Economía y Finanzas, en su condición de mas alta autoridad técnico normativa del Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado. Una vez diseñada la Estructura Funcional Programática del Pliego, deben asignarse las respectivas “Cadenas de Gasto” así como determinar las Fuentes de Financiamiento a que correspondan. Para tal efecto, se utiliza la información reunida en los procesos de Programación Participativa y Programación Presupuestal.
APROBACIÓN
La aprobación del presupuesto municipal de apertura para el siguiente año presupuestario se realiza a nivel pliego. Dicha aprobación debe ser compatible con el modelo de Resolución de Aprobación del Presupuesto Municipal que precisa la directiva del proceso presupuestario de los gobiernos locales. La aprobación del Presupuesto Institucional de las Municipalidades se realiza a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento, Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gasto, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto.
Para efectos de la aprobación presupuestal, es requisito que cada presupuesto municipal de apertura cuente con el respectivo Acuerdo de Consejo, el cual debe ser mencionado necesariamente en la Resolución de Aprobación Presupuestaria pertinente.
EJECUCIÓN
Esta Fase se concreta el ingreso de los recursos estimados en el Presupuesto Municipal de Apertura aprobado, se ejecutan los gastos previstos y se realizan las modificaciones presupuestarias que sean necesarias.
EVALUACIÓN
Debe mostrar el avance realizado en la ejecución financiera respecto a los ingresos estimados y los gastos previstos, teniendo en cuenta los niveles aprobados en el presupuesto municipal de apertura y sus modificaciones debidamente informados. Asimismo, la evaluación presupuestaria debe mostrar el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias, así como explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan haberse presentado.
CONTROL
El control gubernamental consiste en la verificación periódica del resultado de la gestión publica, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía que hayan exhibido en el uso de los recursos públicos, así como del cumplimiento por las entidades de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
PROCESO PRESUPUESTARIO
CASO PRACTICO
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO; FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AÑO FISCAL 2005
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 1589-12-2004-MDM
Matapalo, treinta de diciembre del dos mil cuatro.
VISTO, en Acuerdo de Concejo Nº 206-12-2004-MDM, de fecha 28 de diciembre del 2004, donde se aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital de Matapalo, para el Año Fiscal 2005, tal como lo establece el articulo 9º, numeral 16 de la ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades;
CONSIDERANDO:
Que, de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 42º, literal de la Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la Descentralización, es competencia de los Gobiernos Locales aprobar su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto;
Que, conforme a lo establecido por el numeral 22.4 del artículo 22º de la Ley Nº 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, cada Municipalidad Provincial y Distrital aprueba su respectivo Presupuesto Institucional, en concordancia con lo prescrito en el artículo 192º de la Constitución Política del Perú;
Que, la Dirección Nacional de Presupuesto Público, ha aprobado mediante Resolución Directoral Nº 025-2004-EF/76.01, la Directiva Nº 010-2003-EF/76.01, la Programación, Formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2005; y;
De conformidad con los antes expuesto, al uso de las atribuciones conferidas en el inciso 6) del articulo 20º de la Ley Orgánica de Municipalidades 27972 y con lo prescrito en el articulo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico;
SE RESUELVE:
Artículo 1°
APROBAR, el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Pliego: Municipalidad Distrital de Matapalo, ascendente a S/. 701,544.00 nuevos soles para el periodo comprendido entre el 1° de Enero y el 31 de Diciembre del Año Fiscal 2005, de acuerdo a lo siguiente:
INGRESOS
Fuentes de Financiamiento (En Nuevos Soles)
01 Canon y Sobrecanon S/. 231, 640.00
03 Participación en Rentas de Aduanas 81,240.00
07 Fondo de Compensación Municipal 316,858.00
17 Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales 71,806.00
TOTAL INGRESOS S/. 701,544.00
GASTOS
Categoría del Gasto (En Nuevos Soles)
5 Gastos Corrientes S/. 367,344.00
6 Gastos de Capital 334,200.00
TOTAL EGRESOS S/. 701,544.00
Artículo 2° El Presupuesto de Ingresos y el Presupuesto de Gastos se detallan en el Formato A-1/GL:"**Presupuesto de Ingresos" y en el Formato A-3/GL:**"Presupuesto de Gastos", que forman parte de la presente Resolución.
Artículo 3° Aprobar la Estructura Funcional Programática del Presupuesto Institucional del Pliego: Municipalidad Provincial de Talara, correspondiente al año Fiscal 2005, por Función, Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto, detallada en el Anexo Nº 02/GL "Estructura Funcional Programática de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2005", que forma parte de la presente Resolución.
