Los Estados Financieros Pro-Forma - Desarrollo de los presupuestos preliminares

DATOS DE VENTA: Los precios de venta y las cantidades vendidas son:

 

|| || Modelo ||
|| || X || Y || Total ||
|| Precio de venta || 20 || 27 || ||
|| Unidades vendidas || 1000 || 3000 || ||
|| Ingreso por ventas || 20000 || 81000 || 101000 ||

 

MANO DE OBRA Y MATERIALES: Cada modelo del producto se hace con dos materias primas básicas. el material A cuesta $2 por unidad y el B $0.50. Los costos directos de mano de obra son $3 por hora.

 

|| || Modelo ||
|| || X || Y ||
|| Mano de obra directa || 6 || 7,5 ||
|| Costo de materias primas || || ||
|| A || 2 || 2 ||
|| B || 1 || 1,5 ||
|| Costo de materias primas por unidad || 3 || 3,5 ||

 

||   || Modelo ||
||   || X || Y ||
|| Mano de obra directa (horas) || 2 || 2,5 ||
|| Materias primas (unidades) || || ||
|| A || 1 || 1 ||
|| B || 1 || 3 ||

 

 

GASTOS DE FÁBRICA: Los gastos generales de fábrica de la empresa, que representan las erogaciones necesarias para sostener la producción, fueron por un total de $38.000.

 

|| Mano de obra indirecta || 6000 ||
|| Suministros a fábrica || 5200 ||
|| Calefacción, luz y energía || 2000 ||
|| Supervisión || 8000 ||
|| Mantenimiento || 3500 ||
|| Ingeniería || 5500 ||
|| Impuestos y seguros || 2800 ||
|| Depreciación || 5000 ||
|| Total gastos indirectos || 38000 ||

 

|| || Modelo || ||
|| || X || Y || ||
|| (1) Costo por unidad de MOD || 6 || 7,5 || ||
|| (2) Producción en unidades || 1000 || 3000 || ||
|| (3) Costo total mano de obra por modelo || 6000 || 22500 || ||
|| (4) Costo total de mano de obra || || || 28500 ||
|| (5) Porcentaje del costo total || 21% || 79% || ||
|| (6) Distribución de gastos indirectos || 7980 || 30020 || ||
|| (7) Distribución de gastos por unidad || 7,98 || 10 || ||

 

El costo por unidad de los modelos X y Y es de $16.98 y $21 respectivamente.

 

GASTOS DE OPERACIÓN: Los gastos de operación, comprenden los gastos de venta y administración de el año anterior.

 

|| Gasto de ventas || || ||
|| Sueldos a vendedores || 3000 || ||
|| Fletes de entregas || 800 || ||
|| Publicidad || 1200 || ||
|| Total gastos de ventas || || 5000 ||
|| Gastos de admón || || ||
|| Sueldos de admón || 3100 || ||
|| Materiales de oficina || 700 || ||
|| Teléfono || 300 || ||
|| Honorarios || 900 || ||
|| Total gasto admón || || 5000 ||
|| Total gasto operación || || 10000 ||

 

ESTADO DE INGRESOS: A 31 de diciembre del periodo anterior.

 

|| Ventas || || ||
|| modelo X || 20000 || ||
|| modelo Y || 81000 || ||
|| Total ventas || || 101000 ||
|| (-) Costo ventas || || ||
|| Mano de obra || 28500 || ||
|| Material A || 8000 || ||
|| Material B || 5500 || ||
|| Gastos indirectos || 38000 || ||
|| Total costo de ventas || || 80000 ||
|| Utilidad bruta || || 21000 ||
|| (-) Gastos de operación || || 10000 ||
|| Utilidad operacional || || 11000 ||
|| (-) intereses || || 1000 ||
|| Utilidad antes impuestos || || 10000 ||
|| (-) Impuestos || || 2200 ||
|| Utilidad después de impuestos || || 7800 ||
|| (-)Dividendos a acciones comunes || || 4000 ||
|| (-) Superávit || || 3800 ||

 

 

|| Los estados pro-forma son útiles no solamente en el proceso interno de planeación financiera, sino que normalmente lo requieren las partes interesadas, como los prestamistas actuales y terceros. ||

 

BALANCE GENERAL:

 

|| Caja || 6000 ||
|| Valores negociables || 4016,4 ||
|| Cuentas por cobrar || 13000 ||
|| Inventario || 15983,6 ||
|| Total activo circulante || 39000 ||
|| Activo fijo neto || 51000 ||
|| Total activo || 90000 ||
|| || ||
|| Cuentas por pagar || 12000 ||
|| Impuestos por pagar || 3740 ||
|| Otros pasivos circulantes || 6260 ||
|| Total pasivo circulante || 22000 ||
|| Deuda largo plazo || 15000 ||
|| Capital contable || ||
|| Acciones ordinarias || 30000 ||
|| Superávit || 23000 ||
|| Total pasivo y capital || 90000 ||

 

DESCOMPOSICIÓN DEL INVENTARIO: 

 

|| || Unidades || Valor ||
|| Inventario de materias primas || || ||
|| Material A || 600 || 1200 ||
|| Material B || 4000 || 2000 ||
|| Total || || 3200 ||
|| || || ||
|| Inventario de productos terminados || || ||
|| Modelo X || 320 || 5433,6 ||
|| Modelo Y || 350 || 7350 ||
|| Total || || 12783,6 ||
|| Inventario total || || 15983,6 ||

 

PRONÓSTICO DE VENTAS: 

 

|| Ventas en unidades || ||
|| Modelo X || 1500 ||
|| Modelo Y || 2800 ||
|| Valor de ventas || ||
|| Modelo X ($25 por unidad) || 37500 ||
|| Modelo Y($35 por unidad) || 98000 ||
|| Total || 135500 ||

 

PLAN DE PRODUCCIÓN:

 

|| || Modelo ||